❖Đơn vị tôi tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp tiếp tôi phải làm gì?
oTheo quy định tại thông tư 156/2013/TT-BTC, đơn vị thực hiện lập và nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý. Cụ thể như sau: oĐơn vị có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 20 tỷ đồng trở xuống: kê khai thuế GTGT theo quý oĐơn vị có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề trên 20 tỷ đồng: kê khai thuế GTGT theo tháng oHồ sơ khai thuế oTrường hợp đơn vị tính thuế theo phương pháp khấu trừ, hồ sơ khai thuế gồm: ▪Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT ▪Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra theo mẫu số 04-1/GTGT |
oCuối kỳ tính thuế, kế toán xác định số thuế phải nộp và định khoản: ▪Xác định thuế: •Nợ TK 531 •Có TK 3331 ▪Nộp thuế: •Nợ TK 3331 •Có Tk 111,112 |
❖Hướng dẫn nghiệp vụ nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp
o Đối với phương pháp trực tiếp chương trình chưa hỗ trợ cách tính thuế GTGT
o Sau khi anh/chị tính được số thuế phải nộp, anh/chị vào giao diện nghiệp vụ khác để hạch toán nghiệp vụ xác định số thuế phải nộp.
o Khi nộp thuế, căn cứ hình thức nộp bằng tiền mặt hoặc tiền gửi, anh chị vào phân hệ Tiền mặt hoặc Tiền gửi tương ứng để lập Phiếu chi hoặc Chi tiền gửi.