Rút dự toán |
  
|
Rút dự toán |
|
❖Rút dự toán tạm ứng đã cấp dự toán thì thực hiện như thế nào?
Khi đơn vị có nhu cầu chi nhưng chưa có đầy đủ hóa đơn chứng từ thì kế toán đơn vị thực hiện rút tạm ứng. |
Nợ TK 111/ Có TK 461 (hoặc 462, 465...) khi rút dự toán tiền mặt về nhập quỹ, đồng thời hạch toán Có 008 hoặc 009 Nợ TK 112/ Có TK 461 (hoặc 462, 465...) khi rút dự toán chuyển vào tài khoản tiền gửi của đơn vị, đồng thời hạch toán Có 008 hoặc 009 Nợ TK 661 (hoặc 331, 332, 334...) khi rút dự toán chuyển khoản trực tiếp chi hoạt động, trả nợ nhà cung cấp, chuyển trả lương, bảo hiểm... , đồng thời hạch toán Có 008 hoặc 009 |
Ngày 29/05/2015 đơn vị rút tạm ứng về nhập quỹ chi tiết như sau: o Nguồn ngân sách huyện, chương 423, khoản 521, TM 6549: 20.000.000 đ, kinh phí thường xuyên o Nguồn ngân sách huyện, chương 423, khoản 521, TM 7799: 140.000.000 đ, kinh phí thường xuyên |
❖Rút dự toán tạm ứng chưa cấp dự toán thì thực hiện như thế nào?
oThông thường vào đầu năm tài chính, khi đơn vị chưa có quyết định chính thức việc giao dự toán, nhưng được kho bạc duyệt rút tạm ứng, thì đơn vị thực hiện rút tạm ứng chưa cấp dự toán. |
Nợ TK 111,(hoặc 1121) / Có 336: Rút tạm ứng chưa cấp dự toán bằng tiền mặt hoặc tiền gửi |
oNgày 02/01/2015, đơn vị làm thủ tục rút tạm ứng chưa cấp dự toán chi lương tháng 1/ 2015 bằng tiền mặt, cụ thể như sau: o Nguồn ngân sách huyện, chương 423, khoản 521, TM 6001: 120.000.000 đ, kinh phí thường xuyên o Nguồn ngân sách huyện, chương 423, khoản 521, TM 6101: 10.500.000 đ, kinh phí thường xuyên Lưu ý: Thao tác thực hiện Rút dự toán tạm ứng chưa cấp dự toán trên phần mềm tương tự thao tác rút dự toán tạm ứng khi đã cấp dự toán. Đơn vị chỉ lưu ý chọn đúng Nghiệp vụ là Tạm ứng chưa cấp dự toán là được. |
❖Rút thực chi thì thực hiện như thế nào?
Khi có phát sinh đầy đủ hóa đơn chứng từ (ví dụ chi lương, chuyển khoản trả tiền điện, nước, bảo hiểm...), kế toán thực hiện rút dự toán thực chi. |
Nợ TK 111/ Có TK 461 (hoặc 462, 465...) khi rút dự toán tiền mặt về nhập quỹ, đồng thời hạch toán Có 008 hoặc 009 Nợ TK 112/ Có TK 461 (hoặc 462, 465...) khi rút dự toán chuyển vào tài khoản tiền gửi của đơn vị, đồng thời hạch toán Có 008 hoặc 009 Nợ TK 661 (hoặc 331, 332, 334...) khi rút dự toán chuyển khoản trực tiếp chi hoạt động, trả nợ nhà cung cấp, chuyển trả lương, bảo hiểm... , đồng thời hạch toán Có 008 hoặc 009 |
Ngày 29/05/2015 đơn vị rút thực chi chi chuyển khoản trả lương cho cán bộ chi tiết như sau: o Nguồn ngân sách huyện, chương 423, khoản 521, TM 6001: 120.000.000 đ, kinh phí thường xuyên o Nguồn ngân sách huyện, chương 423, khoản 521, TM 6101: 10.500.000 đ, kinh phí thường xuyên |
❖Hướng dẫn nghiệp vụ Rút dự toán tạm ứng
oVào phân hệ Kho bạc, nhấp phải chuột vào Rút dự toán, chọn hình thức rút dự toán tương ứng. Như ví dụ trên anh/chị chọn Rút dự toán tiền mặt.
oLưu ý:
▪Nếu rút tạm ứng về tài khoản ngân hàng thì anh/chị chọn "Rút dự toán tiền gửi"
▪Nếu rút tạm ứng chuyển khoản ngay cho khách hàng, cán bộ nhân viên thì chọn "Rút dự toán chuyển khoản"
oChương trình hiện ra giao diện Giấy rút dự toán tiền mặt
oTích chọn ô Tạm ứng đã cấp dự toán
oKhai báo thông tin chung:
+ CTMT (chương trình mục tiêu): chọn CTMT (nếu có)
+ Tài khoản số: số tài khoản kho bạc của đơn vị.
+ Người lĩnh tiền: chọn thủ quỹ của đơn vị.
Chú ý: Nếu trong danh sách chưa khai báo tên thủ quỹ thì tích vào ô vuông có dấu cộng màu xanh để khai báo thêm, chú ý khi khai báo thủ quỹ thì phải khai báo đầy đủ thông tin về số CMND, nơi cấp, ngày cấp để lên trên giấy rút.
+Diễn giải: Nhập thông tin chung của chứng từ chuyển khoản
oKhai báo thông tin chi tiết:
+ Ngày CT: ngày trên giấy rút
+ Ngày HT: để cùng với ngày CT
+ Số CT: Chương trình tự nhảy, có thể đổi lại theo yêu cầu của đơn vị.
+ Trong phần hạch toán:
+ Cột nội dung thanh toán: điền chi tiết từng dòng của Giấy rút.
+ Chọn Nguồn, chương, khoản, tiểu mục và nhập số tiền tương ứng.
oSau khi khai báo xong kiểm tra lại và nhấn Cất, Sau khi cất chương trình hiển thị thông báo:
oChú ý:
▪Khi Rút dự toán tiền gửi chương trình cho phép sinh ra chứng từ chuyển khoản kho bạc vào tài khoản tiền gửi
▪Khi Rút dự toán chuyển khoản chương trình cho phép sinh ra chứng từ chuyển khoản kho bạc
oNhấn Đồng ý chương trình hiện ra giao diện Phiếu thu rút dự toán nhập quỹ.
oChương trình tự động hiển thị các thông tin trên Giấy rút dự toán.
o Căn cứ vào hình thức rút dự toán để sinh tài khoản nợ (Rút dự toán tiền mặt thì sinh tài khoản nợ là 1111, rút dự toán tiền gửi thì sinh tài khoản là 112, rút dự toán chuyển khoản thì tài khoản nợ là 66121)
oKhi rút dự toán đã cấp dự toán chương trình mặc định tài khoản Có là 46121, Khi rút dự toán chưa cấp dự toán thì chương trình mặc định là tài khoản 3361
oIn trong giao diện Giấy rút dự toán thì nhấn nút Đóng để đóng Phiếu thu lại, chương trình trở lại giao diện Giấy rút dự toán. Bấm vào mũi tên màu đen bên cạnh nút In trên thanh công cụ
* Lưu ý:
▪Giấy rút phải tích ô Tạm ứng đã cấp dự toán.
▪Trường hợp tại bước chương trình tự động sinh Phiếu thu, nếu đơn vị nhấn Hủy bỏ, thì sau khi làm Giấy rút dự toán bắt buộc phải làm Phiếu thu nhập quỹ mới lên được báo cáo.
❖Hướng dẫn nghiệp vụ Rút dự toán thực chi
Xem phim hướng dẫn
Tải phim hướng dẫn tại đây (Xem hướng dẫn tải phim)
o Vào phân hệ Kho bạc, nhấp phải vào Rút dự toán, chọn Rút dự toán chuyển khoản
oLưu ý:
▪Nếu rút tạm ứng về nhập quỹ tiền mặt rồi mới chi thì anh/chị chọn "Rút dự toán tiền mặt"
▪Nếu rút tạm ứng về tài khoản ngân hàng thì anh/chị chọn "Rút dự toán tiền gửi"
oChương trình hiện lên giao diện Rút dự toán chuyển khoản
oTích chọn ô Thực chi
o Khai báo các thông tin leien quan đến đơn vị trả tiền, đơn vị nhận tiền, nội dung thanh toán.
o Khai báo thông tin chi tiết liên quan đến chứng từ rồi nhấn Cất
oSau khi nhấn Cất chương trình hiện lên bảng thông báo, Nhấn Đồng ý
oChương trình tự động sinh chứng từ Chuyển khoản kho bạc:
oChương trình tự động chuyển các thông tin trên giấy rút qua chứng từ chuyển khoản kho bạc.
▪Chương trình tự động định khoản: Nợ 66121/ Có 46121
▪Nghiệp vụ : Thực chi
oĐơn vị kiểm tra lại thông tin rồi nhấn nút Cất.
oIn trong giao diện Giấy rút dự toán thì nhấn nút Đóng để đóng Phiếu thu lại, chương trình trở lại giao diện Giấy rút dự toán. Bấm vào mũi tên màu đen bên cạnh nút In trên thanh công cụ
